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创维数字会计估计政策变更,一季度利润总额大涨近50%

  近日,创维数字(000810)股份有限公司发布2022第一季度报告:公司主营收入27.7亿元,同比上升24.81%;利润总额2.29亿,同比上升47.37%;扣非净利润1.96亿元,同比上升228.78%。

近日,创维数字(000810)股份有限公司发布2022第一季度报告:公司主营收入27.7亿元,同比上升24.81%;利润总额2.29亿,同比上升47.37%;扣非净利润1.96亿元,同比上升228.78%。

据公告,公司经营活动产生的现金流量净额为254.62万元,同比减少88.94%。公司毛利率为16.96%,财务费用-1771.91万元,信用减值损失5,155.19万元。

一、会计估计政策变更

值得关注的是,在今年3月30日,创维数字发布了《关于会计估计变更》的公告。公告显示,根据相关规定,自 2022年1月1日起对应收款项损失准备计量进行会计估计变更。

变更前:公司依据信用风险特征将应收款项分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失。在划分上述组合的基础上,公司又参考客户历史信用损失经验,结合当前状况以及考虑前瞻性信息,对不同信用风险等级组合的客户划分为:信用良好企业、信用风险等级较高的企业、关联方组合。

对于信用风险良好的企业,公司主要采用账龄分析法计量预期信用损失;对于公司对信用风险等级较高的企业,根据与客户的交易记录、客户的回款记录、客户逾期未回款时长、客户的财务状况等分别给予较高的计提比例计提预期信用减值损失。

变更后:在以往分类的基础上,公司评估每个客户的信用风险等级,将客户划分为六个等级,即 P1-P6 等级。同时,公司聘请专业评估机构对预期信用减值损失进行评估,并估计每个等级对应的违约率和可回收率。最终计算公式为:预期信用损失=∑每个信用风险等级的应收款项余额 x 违约率 x(1-可回收率)。

在公告中,创维数字提出:由于公司的客户群遍布全球主要国家和地区,在确定每个客户信用风险等级类别采用的违约率和可回收率时,评估机构参考了全球知名信用评级机构发布的信用风险数据报告,上述关键参数的选取独立、客观,最终公司计提的预期信用风险金额参照评估机构出具的评估报告结果予以确定。

同时,公告指出基于分析会计估计变更日前,假设运用新的会计估计对公司的影响,根据公司财务部门测算,假设公司变更后的会计估计运用在过往年度(如2021年度)财务报告中,将增加公司2021年度净利润5,143.95万元。

二、变更后,信用减值损失由负转正

在会计估计政策变更后,2022年一季度,创维数字的信用减值损失由负转正,利润总额大涨近50%。

公开资料显示,今年一季度末,创维数字的信用减值为5,155.19万元,去年同期为-40.11万元,期初余额(2021年末)为-27,634.48万元;利润总额2.29亿,同比上升47.37%。对于信用减值损失变动,创维数字表示主要系本期应收款会计估计发生变更所致。

创维数字会计估计政策变更,一季度利润总额大涨近50%

在信用减值损失变动过程中,公司客户北京国安广视网络有限公司(以下简称国安广视)就成为一个绕不开的话题。根据公开资料显示,国安广视被其他债权人青岛海信宽带多媒体技术有限公司申请破产清算。截至2021年9月30日,创维数字对国安广视的应收账款余额为37,442.28万元。

在会计政策变更前,创维数字公告称,基于对北京国安广视网络有限公司、中信国安(000839)信息产业股份有限公司(以下简称中信国安)上述应收账款和应收票据的风险评估,创维数字根据《企业会计准则》及公司会计政策,按照信用风险等级较高的企业组合对该部分款项全部计提坏账准备。

也就是说,由于会计估计政策的变更,在相关报告期内创维数字对国安广视等客户应收账款所计提减值准备发生了变化,相关的留存减值准备可能被转回,进而增加了公司的利润。

三、与被申请破产清算客户存在联系

同时,创维数字与国安广视实控人中信国安有着千丝万缕联系。天眼查数据显示,中信国安第一大股东中信国安集团有限公司与创维数字最终间接控股股东创维集团有限公司合作经营了江苏国安创维信息产业有限责任公司(以下简称“江苏国安创维”)。

创维数字会计估计政策变更,一季度利润总额大涨近50%

工商信息显示,江苏国安创维主要经营信息工程技术服务,计算机网络、通讯工程设计、系统集成、设备安装、维修,办公室自动化、计算机及辅助设备配套工程,计算机技术咨询、培训,高科技产品开发、生产、销售、维修、技术服务,信息卡及其读写设备研制开发。

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